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L’art. 1, comma 427, della Legge 30.12.2025, n. 199, introduce la maxi deduzione delle quote di ammortamento per gli investimenti fatti dal 1.1.2026 al 30.9.2028. in sostituzione dei crediti di imposta Transizione 4.0 e 5.0. Si tratta del cosiddetto IPERAMMORTAMENTO 2026.

La norma prevede, ai fini fiscali, una maggiorazione del costo di acquisto con l’aliquota massima del 180% (per investimenti fino a un importo massimo di 2,5 milioni di €) subordinatamente ai nuovi beni prodotti in uno degli Stati membri dell’Unione europea o in Stati aderenti all’Accordo sullo spazio economico europeo. L’agevolazione ha per oggetto esclusivamente i beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese e i beni immateriali (tra i quali i programmi software legati al comparto produzione) funzionali alla trasformazione digitale delle imprese.

La recente evoluzione normativa, che segna il superamento definitivo dei crediti d’imposta in favore del ritorno dell’Iperammortamento, si presenta quindi come una grande occasione per incentivare la digitalizzazione.

Di seguito, vogliamo condividere con voi i benefici dedicati alla vostra azienda, qualora voleste sfruttare questa grande opportunità con Business Experience, evidenziandovi i punti cardine delle notevoli leve finanziarie a disposizione.

1. Il ritorno alla Maxi-Deduzione Fiscale

Dal 1° gennaio 2026, l’agevolazione consisterà in una maggiorazione del costo fiscalmente riconosciuto del software anziché in un credito in F24.

• Meccanismo: il valore del bene viene virtualmente “gonfiato” a fini fiscali per abbattere l’utile imponibile.
• Vantaggio: si ottiene una riduzione diretta delle imposte sui redditi.

 Strategia “Full-Pack Chiavi in Mano”

Grazie alla nostra offerta integrata “chiavi in mano” che include nel valore dell’asset capitalizzato un unico pacchetto di licenze, setup e istruzione operativa alla messa in servizio, potreste ottenere i seguenti benefici:

• Portare in iperammortamento l’intero valore del progetto.
• Ottenere un risparmio fiscale che riduce sensibilmente il costo reale dell’operazione.

3. Liquidità Immediata: Nuova Sabatini

Per facilitare l’ingresso al credito è possibile richiedere la nuova Sabatini, con garanzia rilasciata dal fondo di garanzia.

• Contributo: fondo perduto erogato in un’unica soluzione per investimenti fino a 200.000 €, oppure in 5 quote annuali per importi superiori.
• Beneficio: garantisce liquidità immediata sul conto corrente, coprendo parte dell’investimento iniziale.

4. Tempistiche di Recupero dell’Investimento

È fondamentale precisare che il beneficio economico è distribuito nel tempo per sostenere il business.

Di seguito, vi riportiamo i benefici derivanti da un investimento iniziale, a titolo di esempio, di € 30.000:

• Fase Iniziale: la vostra azienda ottiene subito il finanziamento necessario per l’investimento, pari a € 30.000.
• Al completamento: ricezione del contributo Sabatini (per il progetto nell’esempio, circa 3.000 €, ossia il 10% dell’investimento) direttamente sul conto corrente.

• In 5 anni: il risparmio fiscale (es. 20.160 €) viene recuperato in quote costanti di circa 4.032 € ogni anno tramite minori tasse. Di fatto, il software si autofinanzia.

5. Cronoprogramma e Scadenze

È determinante ricordare l’importanza del rispetto delle finestre temporali:

• Acconto: pagamento di almeno il 20% e accettazione dell’ordine entro 60 giorni dalla comunicazione ex-ante al GSE per l’iperammortamento.
• Completamento e Interconnessione: da completarsi entro il 30 settembre 2028 per confermare il diritto al beneficio.

Sulla base dei punti illustrati, potrete facilmente capire quanto la nuova normativa rappresenti una congiuntura estremamente favorevole per tutte le aziende che intendano sfruttarne i vantaggi per realizzare importanti investimenti tecnologici.

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